Changement de règle 1099-K pour les transactions commerciales sur les applications de paiement et les marketplaces en ligne !

CNN
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Avis à tous les freelances, travailleurs indépendants, propriétaires d’entreprise, bailleurs ou simplement passionnés qui vendent occasionnellement leurs créations : à partir de janvier, si vous recevez des revenus liés à votre activité par l’intermédiaire d’applications de paiement ou de marchés en ligne tels que Venmo, CashApp, Airbnb et Etsy, vous pourriez commencer à recevoir des formulaires fiscaux 1099-K de ces plateformes.

Le volume de ces formulaires pourrait être plus élevé que ce à quoi vous êtes habitué, surtout si vous n’en avez jamais reçu auparavant depuis ces plateformes. Et ce nombre sera encore plus important en 2025 et au-delà.

Voici pourquoi et ce que vous devez savoir avant de remplir votre déclaration de revenus pour l’année 2024 l’année prochaine.

Un changement de règle qui accroît considérablement la responsabilité de déclaration des plateformes de paiement tierces, pour l’émission de 1099-K aux utilisateurs, devait entrer en vigueur en 2021. Cependant, le fisc américain (IRS) a retardé cette mise en œuvre pour les années 2021 à 2023, et a décidé de l’appliquer partiellement seulement pour 2024 et 2025.

La règle originale stipulait qu’une plateforme tierce devait vous envoyer un formulaire 1099-K uniquement si vous aviez plus de 200 transactions commerciales au cours d’une année sur la plateforme, à condition que ces transactions dépassent ensemble 20 000 $. En d’autres termes, peu de personnes étaient concernées.

Cependant, le changement de règle touchera beaucoup plus de personnes, car il supprime le seuil du nombre de transactions ainsi que réduit considérablement le seuil de limite en termes de montant à plus de 600 $ pour l’ensemble des transactions. L’IRS a estimé que ce changement pourrait entraîner l’envoi de 44 millions de formulaires 1099-K à de nombreux contribuables qui ne s’y attendaient pas.

Mais pas encore.

Le mois dernier, l’IRS a annoncé que pour l’année civile 2024, le seuil de limite en dollars passerait à 5 000 $ et a encore précisé que le seuil pour 2025 serait de 2 500 $. Ce n’est qu’en 2026 que la règle est prévue pour entrer pleinement en vigueur à 600 $, cinq ans plus tard que prévu initialement.

Même avec le seuil de 5 000 $, les entreprises s’attendent à émettre 150 % de formulaires 1099-K en plus par rapport à la norme, a déclaré Wendy Walker, vice-présidente de la conformité réglementaire chez Sovos, un fournisseur de logiciels de conformité commerciale qui aide également les entreprises dans les rapports 1099.

« Si un client émettait auparavant 10 000 formulaires au seuil précédent, il est désormais estimé qu’il en émettra environ 25 000 au seuil de 5 000 $ », a déclaré Walker.

Cette année, si vous avez réalisé plus de 5 000 $ en transactions commerciales sur une application ou une plateforme donnée, vous, l’IRS et le département fiscal de votre État devriez tous recevoir un formulaire 1099-K à ce sujet.

(Si vous résidez dans des États comme le Maryland, la Virginie, le Massachusetts ou le Vermont, qui ont déjà un seuil de déclaration de 600 $, cette situation ne devrait pas vous être étrangère.)

L’IRS souligne également dans son guide sur le 1099-K que certaines entreprises peuvent choisir d’envoyer un 1099-K aux utilisateurs ayant des transactions commerciales en dessous de 5 000 $.

Une transaction commerciale est définie comme un paiement effectué via cette plateforme pour un bien ou un service, y compris les pourboires, ainsi que le loyer d’un bien. Cela n’inclut pas les paiements personnels que vous pourriez recevoir de la part d’amis ou de la famille.

Certaines choses ne changeront pas — comme votre obligation fiscale et le risque d’erreurs

Il est important de garder à l’esprit que ce changement de règle n’affecte en rien vos obligations fiscales. Vous avez toujours été tenu de déclarer toutes vos transactions commerciales imposables. Il s’agit simplement d’une augmentation des rapports tiers envoyés aux autorités fiscales.

Familiarisez-vous avec la manière dont les plateformes avec lesquelles vous faites affaire ont l’intention de gérer leur déclaration de 1099-K, ainsi que ce qu’elles pourraient demander de votre part pour faciliter ce processus. Elles pourraient, comme Venmo et Etsy, avoir une page dédiée à ce sujet.

Si vous recevez un 1099-K par erreur — par exemple, si le formulaire reflète des transactions d’argent qui étaient personnelles — consultez ce document de l’IRS pour obtenir des conseils sur la manière de corriger la situation.

En règle générale, l’IRS s’attend à ce que vous rapportiez les informations de tous les 1099-K que vous recevez dans votre déclaration de revenus pour 2024, puis que vous ajustiez toute erreur soit sur cette déclaration soit via une déclaration amendée après avoir soumis votre déclaration originale d’ici la date limite (ce que vous devriez faire pour éviter des pénalités si vous devez de l’argent).

« Si (le 1099-K) ne correspond pas à un revenu professionnel, ou s’il s’agit de transferts d’argent personnels entre amis ou familles, ou de la vente d’articles personnels à perte, cela doit quand même être déclaré — c’est-à-dire, pris en compte », a déclaré David Mellem, partenaire chez Ashwaubenon Tax Professionals.

Ainsi, vérifiez les 1099-K qui vous sont envoyés pour vous assurer de leur exactitude. S’ils ne sont pas corrects, demandez à l’émetteur de vous envoyer un 1099-K corrigé. Espérons qu’ils pourront le faire avant la date limite de dépôt officielle afin que vous puissiez l’inclure dans votre déclaration avec les autres 1099 que vous avez reçus.